Nos solutions
Le PER, déduire aujourd’hui pour une retraite que vous financez vous-même
Le Plan d’Épargne Retraite déduit vos versements de votre revenu imposable, contre un capital bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas prévus par la loi. Son intérêt dépend presque entièrement de votre tranche d’imposition aujourd’hui, et de celle que vous aurez à la sortie.
37 680 €
le plafond de déduction maximal d’un salarié en 2026
4 710 €
le plafond minimal, accessible même sans revenu professionnel
5 ans
le délai de report des plafonds non utilisés, contre 3 auparavant
70 ans
l’âge à partir duquel les versements ne sont plus déductibles depuis 2026
CIF
Conseiller en investissement financier, habilité à recommander des placements
COA & IOBSP
Courtier en assurance et intermédiaire en opérations de banque
ORIAS & CNCEF
Immatriculé au registre unique, adhérent d’une association agréée
Indépendant
Aucune offre maison à placer, aucun objectif commercial de groupe
Le mécanisme
Ce que rapporte la déduction
Chaque euro versé et déduit sort de votre revenu imposable au taux de votre tranche marginale. Mais l’impôt n’est pas supprimé : il est reporté à la sortie, où les sommes déduites seront imposées. Le PER est rentable quand votre taux d’imposition à la retraite est plus bas qu’aujourd’hui, ce qui est le cas de la plupart des actifs fortement imposés.
| Tranche marginale | Économie sur 10 000 € versés | Lecture |
|---|---|---|
| 11 % | 1 100 € | Gain faible, blocage du capital peu justifié |
| 30 % | 3 000 € | Intéressant si la tranche baisse à la retraite |
| 41 % | 4 100 € | Levier fort, cœur de cible du PER |
| 45 % | 4 500 € | Levier maximal, dans la limite des plafonds |
Les plafonds 2026
Combien pouvez-vous déduire
Salarié
10 % des revenus professionnels de 2025, dans la limite de 37 680 €, avec un plancher de 4 710 €. Les cotisations d’épargne retraite d’entreprise s’imputent sur ce même plafond.
Travailleur indépendant
Un plafond spécifique, plus élevé, assis sur le bénéfice : jusqu’à 88 911 € en 2026, avec un plancher de 4 806 €. C’est l’un des rares leviers fiscaux à cette échelle pour un indépendant.
Report et mutualisation
Les plafonds non utilisés se reportent, désormais sur cinq ans pour ceux générés depuis 2026. Un couple marié ou pacsé peut mutualiser ses plafonds. Votre plafond disponible figure sur votre avis d’impôt.
La sortie
Capital ou rente, et comment c’est imposé
| Sortie | Versements déduits | Gains |
|---|---|---|
| En capital | Imposés au barème de l’impôt sur le revenu, sans prélèvements sociaux | Prélèvement forfaitaire unique |
| En rente | Imposée comme une pension de retraite, après abattement de 10 % | Prélèvements sociaux sur une fraction de la rente |
La sortie en capital peut être fractionnée sur plusieurs années pour lisser l’imposition. La rente sécurise un revenu à vie, mais le capital n’est plus transmis. Ce choix se prépare plusieurs années avant le départ, en fonction de vos autres revenus et de vos objectifs de transmission.
Les cas de déblocage anticipé
- Acquisition de la résidence principale, sauf pour les versements obligatoires d’entreprise
- Décès du conjoint ou du partenaire de PACS
- Invalidité du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire
- Situation de surendettement
- Expiration des droits à l’assurance chômage
- Cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire
La méthode
Utiliser le PER à bon escient
Vérifier la tranche, aujourd’hui et demain
Le gain se mesure par l’écart entre votre taux actuel et votre taux probable à la retraite, pas par l’économie d’impôt affichée à l’entrée.
Mobiliser les plafonds disponibles
Les plafonds reportés permettent de verser davantage une année de revenus exceptionnels, prime, cession ou année pleine après une création d’entreprise.
Choisir le contrat sur ses frais
Frais sur versement, frais de gestion, qualité des supports et de la gestion pilotée. Un PER se transfère, mais avec des frais limités à 1 % pendant les cinq premières années.
Préparer la sortie et la transmission
En cas de décès avant la retraite, un PER assurantiel est transmis aux bénéficiaires désignés avec une fiscalité qui dépend de votre âge au décès. La clause bénéficiaire mérite la même attention qu’en assurance vie.
Questions fréquentes
PER ou assurance vie ?
Le PER déduit les versements mais bloque le capital. L’assurance vie n’offre aucune déduction mais reste disponible à tout moment. Au-dessus de 30 %, le PER devient souvent pertinent pour une partie de l’épargne retraite, l’assurance vie gardant le rôle de réserve disponible.
Peut-on ne pas déduire ses versements ?
Oui, sur option, versement par versement. Le capital correspondant sera alors exonéré d’impôt à la sortie, seuls les gains étant imposés. C’est utile pour un épargnant peu imposé qui veut quand même un PER.
Que devient mon ancien PERP ou contrat Madelin ?
Ils peuvent être transférés vers un PER, ce qui ouvre en général une sortie en capital et une gestion plus souple. L’intérêt dépend des garanties de l’ancien contrat, à vérifier avant tout transfert.
Peut-on verser après 70 ans ?
Oui, mais depuis 2026 ces versements ne sont plus déductibles. Ils sont alors exonérés d’impôt sur le revenu à la sortie, seuls les gains étant taxés.
Comment est transmis un PER au décès ?
Pour un PER assurantiel, comme une assurance vie : avant 70 ans, abattement de 152 500 € par bénéficiaire, après 70 ans, abattement global de 30 500 € sur les sommes versées. Le conjoint ou partenaire de PACS est exonéré.
Calculer ce que le PER vous rapporte vraiment
Le rendez-vous chiffre votre économie d’impôt réelle, plafonds reportés compris, estime votre fiscalité à la sortie et compare le PER à l’assurance vie sur votre propre situation.
Prendre rendez-vousPour aller plus loin
Les informations de cette page sont fournies à titre informatif et ne constituent pas un conseil en investissement personnalisé. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. 2AP Conseils est immatriculé à l’ORIAS. Toute recommandation est précédée d’un bilan patrimonial et d’une évaluation de votre profil.
