Nos solutions

Le PER, déduire aujourd’hui pour une retraite que vous financez vous-même

Le Plan d’Épargne Retraite déduit vos versements de votre revenu imposable, contre un capital bloqué jusqu’à la retraite, sauf cas prévus par la loi. Son intérêt dépend presque entièrement de votre tranche d’imposition aujourd’hui, et de celle que vous aurez à la sortie.

Calcul de l’économie d’impôt selon votre tranche marginale
Utilisation des plafonds non consommés des années passées
Stratégie de sortie en capital ou en rente préparée à l’avance

37 680 €

le plafond de déduction maximal d’un salarié en 2026

4 710 €

le plafond minimal, accessible même sans revenu professionnel

5 ans

le délai de report des plafonds non utilisés, contre 3 auparavant

70 ans

l’âge à partir duquel les versements ne sont plus déductibles depuis 2026

CIF

Conseiller en investissement financier, habilité à recommander des placements

COA & IOBSP

Courtier en assurance et intermédiaire en opérations de banque

ORIAS & CNCEF

Immatriculé au registre unique, adhérent d’une association agréée

Indépendant

Aucune offre maison à placer, aucun objectif commercial de groupe

Le mécanisme

Ce que rapporte la déduction

Chaque euro versé et déduit sort de votre revenu imposable au taux de votre tranche marginale. Mais l’impôt n’est pas supprimé : il est reporté à la sortie, où les sommes déduites seront imposées. Le PER est rentable quand votre taux d’imposition à la retraite est plus bas qu’aujourd’hui, ce qui est le cas de la plupart des actifs fortement imposés.

Tranche marginaleÉconomie sur 10 000 € versésLecture
11 %1 100 €Gain faible, blocage du capital peu justifié
30 %3 000 €Intéressant si la tranche baisse à la retraite
41 %4 100 €Levier fort, cœur de cible du PER
45 %4 500 €Levier maximal, dans la limite des plafonds
Économie d’impôt à l’entrée, avant imposition à la sortie.

Les plafonds 2026

Combien pouvez-vous déduire

Salarié

10 % des revenus professionnels de 2025, dans la limite de 37 680 €, avec un plancher de 4 710 €. Les cotisations d’épargne retraite d’entreprise s’imputent sur ce même plafond.

Travailleur indépendant

Un plafond spécifique, plus élevé, assis sur le bénéfice : jusqu’à 88 911 € en 2026, avec un plancher de 4 806 €. C’est l’un des rares leviers fiscaux à cette échelle pour un indépendant.

Report et mutualisation

Les plafonds non utilisés se reportent, désormais sur cinq ans pour ceux générés depuis 2026. Un couple marié ou pacsé peut mutualiser ses plafonds. Votre plafond disponible figure sur votre avis d’impôt.

La sortie

Capital ou rente, et comment c’est imposé

SortieVersements déduitsGains
En capitalImposés au barème de l’impôt sur le revenu, sans prélèvements sociauxPrélèvement forfaitaire unique
En renteImposée comme une pension de retraite, après abattement de 10 %Prélèvements sociaux sur une fraction de la rente
Pour les versements non déduits, seuls les gains sont imposés à la sortie.

La sortie en capital peut être fractionnée sur plusieurs années pour lisser l’imposition. La rente sécurise un revenu à vie, mais le capital n’est plus transmis. Ce choix se prépare plusieurs années avant le départ, en fonction de vos autres revenus et de vos objectifs de transmission.

Les cas de déblocage anticipé

  • Acquisition de la résidence principale, sauf pour les versements obligatoires d’entreprise
  • Décès du conjoint ou du partenaire de PACS
  • Invalidité du titulaire, de ses enfants, de son conjoint ou partenaire
  • Situation de surendettement
  • Expiration des droits à l’assurance chômage
  • Cessation d’activité non salariée après liquidation judiciaire

La méthode

Utiliser le PER à bon escient

1

Vérifier la tranche, aujourd’hui et demain

Le gain se mesure par l’écart entre votre taux actuel et votre taux probable à la retraite, pas par l’économie d’impôt affichée à l’entrée.

2

Mobiliser les plafonds disponibles

Les plafonds reportés permettent de verser davantage une année de revenus exceptionnels, prime, cession ou année pleine après une création d’entreprise.

3

Choisir le contrat sur ses frais

Frais sur versement, frais de gestion, qualité des supports et de la gestion pilotée. Un PER se transfère, mais avec des frais limités à 1 % pendant les cinq premières années.

4

Préparer la sortie et la transmission

En cas de décès avant la retraite, un PER assurantiel est transmis aux bénéficiaires désignés avec une fiscalité qui dépend de votre âge au décès. La clause bénéficiaire mérite la même attention qu’en assurance vie.

Questions fréquentes

PER ou assurance vie ?

Le PER déduit les versements mais bloque le capital. L’assurance vie n’offre aucune déduction mais reste disponible à tout moment. Au-dessus de 30 %, le PER devient souvent pertinent pour une partie de l’épargne retraite, l’assurance vie gardant le rôle de réserve disponible.

Peut-on ne pas déduire ses versements ?

Oui, sur option, versement par versement. Le capital correspondant sera alors exonéré d’impôt à la sortie, seuls les gains étant imposés. C’est utile pour un épargnant peu imposé qui veut quand même un PER.

Que devient mon ancien PERP ou contrat Madelin ?

Ils peuvent être transférés vers un PER, ce qui ouvre en général une sortie en capital et une gestion plus souple. L’intérêt dépend des garanties de l’ancien contrat, à vérifier avant tout transfert.

Peut-on verser après 70 ans ?

Oui, mais depuis 2026 ces versements ne sont plus déductibles. Ils sont alors exonérés d’impôt sur le revenu à la sortie, seuls les gains étant taxés.

Comment est transmis un PER au décès ?

Pour un PER assurantiel, comme une assurance vie : avant 70 ans, abattement de 152 500 € par bénéficiaire, après 70 ans, abattement global de 30 500 € sur les sommes versées. Le conjoint ou partenaire de PACS est exonéré.

Calculer ce que le PER vous rapporte vraiment

Le rendez-vous chiffre votre économie d’impôt réelle, plafonds reportés compris, estime votre fiscalité à la sortie et compare le PER à l’assurance vie sur votre propre situation.

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Pour aller plus loin

Les informations de cette page sont fournies à titre informatif et ne constituent pas un conseil en investissement personnalisé. Les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. 2AP Conseils est immatriculé à l’ORIAS. Toute recommandation est précédée d’un bilan patrimonial et d’une évaluation de votre profil.